（台泰時報10月14日電）國際貨幣基金（IMF）最新財政監測分析指出，全球多國面臨公共債務偏高、借貸成本上升及經濟成長疲弱等挑戰，政府已難以透過全面減稅刺激經濟。IMF建議各國改善稅制設計及稅務行政效率，在不減少整體財政收入的前提下，降低企業投資與勞動市場的稅務障礙，促進長期經濟成長。

IMF在《改善稅制以促進成長》分析中指出，財政政策的經濟影響不僅取決於政府徵收多少稅款，也與稅收制度如何影響生產、消費及投資決策有關。這份分析延續2025年10月財政監測報告對公共支出效率的討論，進一步聚焦政府收入面向。

報告估計，新興市場及開發中經濟體若改善加值型營業稅制度，減少稅制造成的生產與消費決策扭曲，整體經濟福利收益最高可相當於國內生產毛額（GDP）的0.8%。

若降低稅制對企業資本成本的影響，長期GDP可增加約2.1%至2.7%。此外，改善勞動所得稅負及相關福利制度，有助提高就業率，新興市場及開發中經濟體估計可增加約1.2個百分點，已開發經濟體則約增加0.8個百分點。

在加值型營業稅方面，IMF建議以最終消費為主要課稅對象，並讓企業取得投入成本所支付稅款的退還，避免稅負層層累積而推高生產成本。

企業所得稅方面，則可透過加快投資支出扣除，降低企業投資設備及技術的障礙，同時保留對超額經濟利潤的課稅。研發租稅優惠也應針對實際新增的研究活動，而非僅依企業規模或獲利情況提供優惠。

稅務行政效率同樣重要。IMF指出，稅務機關執行能力位於第67百分位的國家，其稅收占GDP比率較第33百分位國家高出1.7個百分點，顯示即使不提高稅率，改善稅務行政也有助增加政府收入。

IMF建議稅務行政能力較弱的國家，優先改善稅籍登記、申報、繳納、退稅及法令遵循管理，降低中小企業的稅務遵循負擔，並為後續改革建立基礎。

報告提醒，稅制改革往往面臨政治阻力，因為取消既有優惠可能立即影響特定群體，而經濟成長效益需要時間才能顯現。因此，各國應清楚說明政策目標、分階段實施改革，並協助受影響者調整。

IMF強調，改善稅制不能取代必要的財政收入措施，改革仍須兼顧所得分配公平，目標是在維持政府財政能力的同時，以較低的經濟成本籌措公共支出所需資金。

圖片來源：The Nation